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    税局刚刚通知:12月征期延迟一天!这15种费用发票要注意!

    添加时间:2019-12-16

    12月征期延期到16号!又到征期,抄报税动作已经成了习惯。但是这可能是今年抄报税结尾了!因为总局已经下发文件,12月31日前取消增值税发票抄报税,改由纳税人对开票数据进行确认。


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    12月征期延后截止到16日

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    12月1日——10日 申报缴纳资源税(水资源税除外)、按期汇总缴纳纳税人和电子应税凭证纳税人申报缴纳印花税;


    12月3日——9日 国家电影事业发展专项资金代收;


    12月1日——15日 申报缴纳世界文化遗产公园门票收入,彩票公益金、彩票业务费代收;


    12月1日——16日 申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税月报、企业所得税、核定征收印花税、可再生能源发展基金、大中型水库移民后期扶持基金、国家重大水利工程建设基金。


    征期结束为周日,顺延至16日。


    12月1日—31日 申报缴纳2019年度车船税。


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    取消增值税发票抄报




    《国家税务总局关于2019年开展“便民办税春风行动”的意见》(税总发〔2019〕19号)一文决定:除了特定纳税人及特殊情形外,取消增值税发票抄报税,改由纳税人对开票数据进行确认。


    按附件的进度安排表,这项工作将在2019年12月底之前完成。



    具体哪一天税局也没说,但肯定的是年底前必须完成!届时,纳税人申报改为对开票数据进行确认。


    二、为什么要取消抄报税?


    以前网络不发达时候,纳税人首先要抄税把信息抄到卡里,然后把卡报送到税务局,然后再填写增值税申报表申报增值税后,税务局再给你清卡。


    现在网络时代,抄报税基本都是同时完成的,系统也比较智能,每月初开票系统自动执行抄报税动作。抄报税这个过程本身已经名存实亡,现在要取消也是顺理成章的事。

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    这15种费用发票不能再报销!

    情形一

    未填写购买方的纳税人识别号或统一 社会信用代码的普通发票


    内容简介


    ● 根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第16号)第一条规定:


    自2017年7月1日起,购买方为企业的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时,应在“购买方纳税人识别号” 栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票,不得作为税收凭证。


    ● 所称企业,包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。


    情形二

    ● 填开内容与实际交易不符的发票


    内容简介


    ● 根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第16号)第二条规定:


    销售方开具增值税发票时,发票内容应按照实际销售情况如实开具,不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。


    情形三

    ● 原省级税务机关印制的旧版发票


    ● 根据《国家税务总局关于税务机构改革有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第32号)第六条规定:


    新税务机构挂牌后,启用新的税收票证式样和发票监制章。挂牌前已由各省税务机关统- -印制的税收票证和原各省国税机关已监制的发票在2018年12月31日前可以继续使用,由国家税务总局统一印制的税收票证在2018年12月31日后继续使用。


    情形四


    ● 提供货物运输服务未在备注栏注明规定信息的发票


    内容简介


    ● 根据《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第99号)第一条规定:


    增值税一般纳税人提供货物运输服务,使用增值税专用发票和增值税普通发票,开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中,如内容较多可另附清单。


    情形五

    ● 提供建筑服务未在备注栏注明规定信息的发票


    内容简介


    ● 根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)第四条第(三)项规定:

    提供建筑服务,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。

    此外,根据《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》(国家税务 总局公告2016年第70号)第五条规定:

    营改增后,土地增值税纳税人接受建筑安装服务取得的增值税发票,应按照规定在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称,否则不得计入土地增值税扣除项目金额。


    情形六

    ● 销售不动产未按规定要求填开的发票

    内容简介


    ●根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)第四条第(四)项规定:

    销售不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写)“单位”栏填写面积单位,备注栏注明不动产的详细地址


    情形七

    ● 出租不动产未在备注栏注明规定信息的发票

    内容简介


    ● 根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)第四条第(五)项规定:

    出租不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在备注栏注明不动产的详细地址。

    情形八


    ● 未在增值税发票管理新系统中开具的二手车销售统一发票

    内容简介

    ● 据《关于增值税发票管理若干事项的公告》(国家税务 总局公告2017年第45号)第三条规定:

    自2018年4月1日起,二手车交易市场、二手车经销企业、经纪机构和拍卖企业应当通过增值税发票管理新系统开具二手车销售统一发票。

    ● 二手车销售统一发票“车价合计”栏次仅注明车辆价款。二手车交易市场、 二手车经销企业、经纪机构和拍卖企业在办理过户手续过程中收取的其他费用,应当单独开具增值税发票。


    情形九

    ●未按规定要求开具的成品油发票


    内容简介


    ● 根据《国家税务总局关于成品油消费税征收管理有关问题的公告》(国家税务 总局公告2018年第1号)第一条规定:


    所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具。开具成品油发票时,应遵守以下规则:


    1. 正确选择商品和服务税收分类编码。,


    2. 发票“单位”栏应选择“吨”或“升”,蓝字发票的“数量”栏为必填项且不为“0”。


    3. 开具成品油专用发票后,发生销货退回、开票有误以及销售折让等情形的,应按规定开具红字成品油专用发票。


    4. 成品油经销企业某一商品和服务税收分类编码的油品可开具成品油发票的总量,应不大于所取得的成品油专用发票、海关进口消费税专用缴款书对应的同一商品和服务税收分类编码的油品总量。


    情形十

    ● 外贸综合服务企业将代办退税专用发票作为增值税扣税凭证

    内容简介

    ● 根据《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退(免)税有关事项的公告》  (国家税务总局公告;2017年第35号)第六条、第七条规定:


    生产企业代办退税的出口货物,应先按出口货物离岸价和增值税适用税率计算销项税额并按规定申报缴纳增值税,同时向综服企业开具备注栏内注明“代办退税专用”的增值税专用发票(简称“代办退税专用发票”),作为综服企业代办退税的凭证。

    ●代办退税专用发票不得作为外贸综合服务企业的增值税扣税凭证。


    情形十一

    ● 未填开付款方全称的发票


    内容简介

    ● 根据《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》(国税发 [2008] 80号)第八条第(二)项规定:

    纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票,不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。


    情形十二

    ● 未加盖发票专用章的发票

    内容简介


    ● 根据《国家税务总局关于修改<中华人民共和国发票管理办法实施细则>的决定》(国家税务总局令第37号)第二十八条规定:


    单位和个人在开具发票时,必须做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。


    情形十三

    ● 单用途卡销售、充值与使用等环节发票开具不规范

    内容简介


    根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号)第三条规定:

    单用途卡发卡企业或者售卡企业向购卡人、充值人开具增值税普通发票,不得开具增值税专用发票。

    ● 持卡人使用单用途卡购买货物或服务时,货物或者服务的销售方应按照现行规定缴纳增值税,且不得向持卡人开具增值税发票。

    ● 销售方与售卡方不是同一个纳税人的,销售方在收到售卡方结算的销售款时,应向售卡方开具增值税普通发票,并在备注栏注明“收到预付卡结算款”,不得开具增值税专用发票。


    情形十四

    ● 多用途卡销售、充值与使用等环节发票开具不规范

    内容简介

    ●根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号)第四条规定:

    支付机构向购卡人、充值人开具增值税普通发票,不得开具增值税专用发票。

    ● 持卡人使用多用途卡,向与支付机构签署合作协议的特约商户购买货物或服务,特约商户应按照现行规定缴纳增值税,,且不得向持卡人开具增值税发票。

    ● 特约商户收到支付机构结算的销售款时,应向支付机构开具增值税普通发票,并在备注栏注明“收到预付卡结算款”,不得开具增值税专用发票。


    情形十五

    ● 保险机构代收车船税开具增值税发票备注栏未填写规定信息


    内容简介


    ● 根据《国家税务总局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》(国家税务 总局公告2016年第51号)文件规定:


    保险机构作为车船税扣缴义务人,在代收车船税并开具增值税发票时,应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括:保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。

    “金三系统”的强大,大家早就有目共睹,而随着发票管理的逐渐完善,企业的一举一动更是暴露在税局的法眼之下,因此,千万别拿发票开玩笑。发票报销更要注意,很可能一个小小的瑕疵就引发一系列问题。

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    附:征期抄报常见问题

    一、离线开票时间超限


    上报汇总提示存在离线发票,不允许上报汇总!




    处理方法:请您检查计算机是否处于联网状态,电脑时钟为北京时间,基础的检查做完,再按照下列方法尝试解决:
    1.修复后自动上传登录系统后,点击发票管理—发票修复—选择本月和上月分别修复。2分钟后重新进入发票查询界面查看发票报送状态,变为【已报送】后,可以正常开票。
    2.修改服务器地址点击系统设置-参数设置-上传参数设置-安全接入服务器地址设置为https://tysl.beijing.chinatax.gov.cn,注意:输入服务器地址时输入法切换成英文半角状态,修改完服务器地址后,先点确定,退出开票软件重新登录后,再测试。
    测试成功后,点击发票管理-发票修复-退出系统重新登陆,查看发票查询中所有发票报送状态为已报送时则正常开票。
    3.检查电脑的时间格式进入控制面板,点击【时钟、区域和语言选项】,【区域和语言】,按照下图更改时间格式,之后重新进入开票软件尝试测试。

    二、测试失败测试服务器地址提示:连接失败

    处理方法:请您核实下,安全接入服务器地址是否正确,如果不正确或无内容,需要按照方法设置:点击系统设置-参数设置-上传参数设置-安全接入服务器地址设置https://tysl.beijing.chinatax.gov.cn,注意:输入服务器地址时输入法切换成英文半角状态,修改完服务器地址后,先点确定,退出开票软件重新登录后,再测试。


    三、月初不能自动抄报税


    1.上报汇总时网络不通,无法连接税局服务器;
    2.上月有离线发票未报送;
    3.上月对此金税盘做了非征期抄税后未完成抄税清卡流程:本月已经完成清卡,锁死日期已经变为下个月,此时又做了办税厅抄税,并且未到税务大厅窗口进行清卡操作,会影响下月征期抄税。注意:非特殊情况不需要做“办税厅抄税”;
    4.单机版用户(只有一金税盘),未登录开票软件是无法进行上报汇总,只有登录开票软件后,网络正常的状态下,满足征期抄报税条件后才会上报汇总。
    四、金税盘锁死的原因


    1.单机版用户月初没登录开票软件完成"上报汇总",也就不能完成清卡。过了锁死日期导致金税盘锁死;
    2.月初登录开票软件并提示"上报汇总",但是在申报结束后没有再次登录开票软件完成清卡,过了锁死日期导致金税盘锁死;
    3.月初登录开票软件并提示"上报汇总",但是在申报结束后申报一窗式比对没有通过,开票软件清卡失败,过了锁死日期导致金税盘锁死;
    4.主分机用户,征期内,如某分机未做上报汇总,导致无法进行纳税申报,征期后金税盘将锁死;纳税申报成功后,所有金税盘均需要进行清卡操作,未进行清卡的分机也会锁死。



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